原标题：1.5 直播发布会 | 2024外贸行业税务合规报告

编者按：当前，智慧税务建设稳步推进，全电发票改革全国推行，以票控税将成为历史，以数治税时代即将到来。两高一部、税务总局等七部委联合打击“三假”行动常态化，曝光了大量的虚开骗税、骗取留抵退税、高收入人群偷逃税等典型案例。检察系统刑事合规机制改革在全国全面推开，民营企业刑事合规案件和涉税刑事合规案件数量逐步增多。在涉税违法犯罪打击形势趋严、税收征管技术不断强化升级的背景下，企业和个人涉税风险面临严峻态势，同时，重点行业、领域税务风险呈现出类型化特征。

有鉴于此，华税将于2024年1月2日-1月29日以直播发布会的形式，继续推出2024年重点行业税务合规研究报告，聚焦石化、煤炭、外贸、再生资源、有色金属、医药、房地产、物流运输、灵活用工、投融资平台、高净值人士、招商引资税务筹划十二个细分行业或领域，详细阐述各个行业领域的最新税收征管趋势、税务案件数据分析、典型税务案例观察、涉税风险分析、华税代理的成功案例及经验及税务合规建议。第2期《外贸行业税务合规报告（2024）》将于1月5日下午2点直播发布，欢迎参加。

解读人：北京华税律师事务所姜正和律师

时间：2024年1月5日下午14:00-15:00

大纲：

一、2023年外贸行业的发展与税收监管动态

（一）2023年我国外贸行业的发展概况

（二）2023年伊始企业无需再办理对外贸易经营者备案登记

（三）税务总局持续强化出口退税支持政策

（四）税务总局召开新闻发布会强调五措并举严打骗取出口退税

（五）最高院加入“六部门”，全面化全流程打击骗税行为

（六）最高检强调重点打击买单配票、循环出口、低值高报骗税行为

二、2023年外贸行业涉税案件大数据聚焦及分析

（一）国家税务总局官网曝光骗税案件的基本情况

（二）各地方税务局官网曝光骗税案件的基本情况

（三）各地重大税收违法失信案件数据统计

（四）骗取出口退税已决刑案观察及分析

三、外贸行业五大常见税务风险点

（一）备案单证不符或虚假的风险

（二）“函调”生产企业存在疑点的风险

（三）“四自三不见”“假自营、真代理”业务模式的风险

（四）增值税专用发票异常或虚开的风险

（五）税务机关检查及其他部门推送涉税违法线索的风险

四、外贸行业四大风险高发领域

（一）白银等贵金属制品出口领域骗税集中

（二）农产品出口领域虚开、骗税相互牵连

（三）纺织服装品高出口退税率，已成为骗税“重灾区”

（四）高科技领域走私+骗税并发

五、外贸行业涉税风险六大成因探析

（一）巨额经济利益驱使犯罪

（二）出口企业及相关责任人员税法意识淡薄

（三）骗税手段升级、作案方式隐蔽、“专业”

（四）增值税制度不健全、退税管理机制不完善

（五）非法外汇买卖、地下钱庄为骗税提供犯罪便利

（六）多部门联合打击骗税力度持续加码、杀伤力扩大

六、外贸行业税务行政及刑事典型案例解析

（一）行政案件：出口退税备案单证不符行政复议案

（二）罪与非罪：五起骗取出口退税全案无罪或部分无罪案

（三）此罪与彼罪：骗取出口退税罪改判其他罪名

（四）一罪与数罪：特大走私黄金、骗取出口退税案

七、外贸行业出口退税行政救济要点

（一）程序方面：尽早启动行政复议程序，阻却刑事责任

（二）实体层面：出口函调风险的应对

（三）实体层面：进项发票被证实虚开的应对

八、外贸行业骗取出口退税刑事辩护策略

（一）挂靠关系下货物真实出口并实际承担税负，不构成骗税罪

（二）“四自三不见”“假自营、真代理”不必然构成骗税罪

（三）无证据证明具有骗税故意或明知他人骗税，不构成骗税罪

（四）取得如实缴纳税款的部分，不属于骗税

（五）货物出口各环节事实不清、证据不足，不构成骗税罪

九、外贸行业税务合规管理建议

（一）建立外贸行业税务合规规章制度

（二）构建外贸行业税务合规管理组织

（三）明确外贸行业防范、识别与评估、应对风险的税务合规程序

（四）运用合规不起诉制度，挽救出口企业及企业家