一、总论
1、在会计处理中,银行扣账户管理费的会计分录如何写,显得特别重要,是决定企业财务状况和会计准确性的重要因素。
2、合理准确地设置文件费科目,有利于企业更加严格地控制资金成本,以及避免会计上出现其他相关问题。
二、具体分析
1、银行扣账户管理费会计科目:应借贷方向准备金账户表(2221应付银行手续费帐),贷方填写银行扣账户管理费的金额,并在借方填写现金、支票或银行账户的金额等。
2、如果发生了支付的费用,则应借现金、支票或银行账户等,并记入应付银行手续费帐(2221)贷方。
3、如果有多次支付或使用现金、支票或银行账户等的费用,则该账户的总额应贷入应付银行手续费帐(2221),贷方填写对应扣除账户管理费用的金额。
4、如果有实物、投资、资产负债结算等,则实物累计折旧应借贷资产负债表(0032折旧费帐),投资应借利润表(0039投资收益帐),结算应借利润表(0040结算中间费帐),贷方增加应付银行手续费帐(2221)对应扣账户管理费金额。
5、应付银行手续费帐(2221)和折旧费帐、投资收益帐、结算中间费帐等应在同一时间内累计核算金额,以确定该类费用的月度结余,并关联完成合计。
6、在准备应付银行手续费帐(2221)的时候,要注意分析、组织资料,进行对帐和凭证的工作,检查帐务是否完整,以及分摊备用金的方式是否合理。
三、总结
1、银行的扣账户管理费会计科目应记在应付银行手续费账户(2221)上,贷方填写对应费用的金额。
2、折旧费帐、投资收益帐、结算中间费帐等应在同一时间内累计核算金额,以确定该类费用的月度结余。
3、处理银行扣账户管理费时,还需要注意分析、组织资料,进行对帐和凭证的工作,检查帐务是否完整,以及分摊备用金的方式是否合理。
一、会计科目
12月银行扣账户管理费的会计科目主要有以下三种:
1、银行扣缴费用 :此费用应采用“2243 银行扣缴费用”科目确认,此科目属于“支出项目”,临时类科目,贷方确认。
2、手续费收入 :与银行扣缴费用的确认相对应,银行账户管理费的收入,应当采用“2244 手续费收入”科目确认,属于“收入类”,临时类科目,借方确认。
3、手续费支出 :银行扣账户管理费有时也可能支付给银行以外的机构,例如利用第三方支付网站支付手续费等,此时可以采用“5038 银行手续费”科目确认,属于“支出项目”,贷方确认。
二、记账凭证
1、银行扣缴费用的记账凭证:
(1)借:银行扣缴费用(2243)
(2)贷:银行账户(1001)
2、手续费收入的记账凭证:
(1)借:银行账户(1001)
(2)贷:手续费收入(2244)
3、银行手续费支出的记账凭证:
(1)借:应付账款(2202)